صاحبان مغازه و کسب‌وکارها بخوانند؛ قانون مالیات ۱۴۰۴ امروز تغییر کرد | سقف ۷.۲ میلیاردی چه کسانی را معاف می‌کند؟
خبر مهم مالیاتی برای صاحبان مشاغل؛ اظهارنامه پیش‌فرض و مالیات مقطوع ۱۴۰۴ ابلاغ شد
یک خبر مهم برای صاحبان کسب‌وکار، فروشندگان، اصناف و فعالان اقتصادی منتشر شد.
رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور امروز ۲۹ مهر ۱۴۰۵ دستورالعمل مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل و همچنین تهیه اظهارنامه مالیاتی پیش‌فرض برای برخی مؤدیان را به ادارات کل امور مالیاتی ابلاغ کرد.
آنچه دیگران میخوانند
این دستورالعمل در چارچوب تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم اجرا می‌شود و می‌تواند فرآیند مالیاتی بخش بزرگی از صاحبان مشاغل را ساده‌تر کند.
مالیات مقطوع ۱۴۰۴ برای چه کسانی است؟
طبق دستورالعمل جدید، صاحبان مشاغلی که شرایط تعیین‌شده را داشته باشند می‌توانند به‌جای طی کردن فرآیند کامل اظهارنامه و رسیدگی مالیاتی، از مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.
این موضوع هم شامل مشاغل انفرادی می‌شود و هم برخی فعالیت‌های مشارکتی.
سقف فروش برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ چقدر است؟
در متن دستورالعمل، سقف فروش خالص کالا و ارائه خدمات برای مشمولان مالیات مقطوع:
۷۲ میلیارد ریال
یعنی:
۷ میلیارد و ۲۰۰ میلیون تومان
برای عملکرد سال ۱۴۰۴ اعلام شده است.
بنابراین صاحبان مشاغلی که فروش آنها در سال ۱۴۰۴ از این سقف بیشتر باشد، ممکن است مشمول فرآیند متفاوتی شوند.
جدول خلاصه دستورالعمل جدید مالیاتی
| موضوع | وضعیت |
|---|---|
| سال عملکرد | ۱۴۰۴ |
| تاریخ ابلاغ | ۲۹ مهر ۱۴۰۵ |
| مبنای قانونی | تبصره ماده ۱۰۰ |
| سقف فروش اعلام‌شده | ۷.۲ میلیارد تومان |
| مالیات مقطوع | برای مشمولان واجد شرایط |
| اظهارنامه پیش‌فرض | برای برخی مؤدیان |
| گروه‌های اظهارنامه پیش‌فرض | اول، دوم و سوم |
اظهارنامه پیش‌فرض چیست؟
اظهارنامه پیش‌فرض یعنی سازمان امور مالیاتی براساس اطلاعاتی که از:
- تراکنش‌ها
- صورتحساب‌ها
- داده‌های سامانه مؤدیان
- اطلاعات بانکی
- اطلاعات فروش
در اختیار دارد، یک اظهارنامه اولیه برای مؤدی تهیه می‌کند.
مؤدی می‌تواند اطلاعات ثبت‌شده را بررسی کند و در صورت درست بودن، آن را تأیید کند.
چه کسانی اظهارنامه پیش‌فرض دریافت می‌کنند؟
طبق ابلاغیه جدید، اظهارنامه پیش‌فرض برای برخی مؤدیان گروه‌های اول، دوم و سوم موضوع آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم تهیه می‌شود.
این یعنی همه صاحبان مشاغل الزاماً اظهارنامه یکسانی دریافت نمی‌کنند.
آیا همه باید اظهارنامه مالیاتی بدهند؟
خیر.
یکی از مهم‌ترین مزایای تبصره ماده ۱۰۰ این است که برخی صاحبان مشاغل واجد شرایط، در صورت پذیرش مالیات مقطوع، از ارائه اظهارنامه معمول و نگهداری بخشی از اسناد و دفاتر مالیاتی معاف می‌شوند.
البته این معافیت مشروط به رعایت شرایط دستورالعمل است.
شرط مهم؛ اظهارنامه جداگانه ارسال نکنید
طبق متن دستورالعمل، استفاده از مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ مشروط به این است که مؤدی اظهارنامه مالیاتی معمول را جداگانه تسلیم نکند.
بنابراین قبل از ارسال هر اظهارنامه، بهتر است ابتدا بررسی شود که فرم مالیات مقطوع برای فرد فعال شده یا نه.
فرم مالیات مقطوع کجا نمایش داده می‌شود؟
برای مؤدیانی که مشمول باشند، فرم مربوط به مالیات مقطوع در:
درگاه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی
بارگذاری می‌شود.
اگر فرم برای شما فعال شده باشد، باید اطلاعات درج‌شده را بررسی کنید.
آیا رقم مالیات را سازمان تعیین می‌کند؟
در فرآیند مالیات مقطوع، سازمان امور مالیاتی براساس داده‌هایی که در اختیار دارد مبلغ مالیات را محاسبه و پیشنهاد می‌کند.
این اطلاعات می‌تواند از منابع مختلفی مانند:
- کارتخوان
- حساب تجاری
- سامانه مؤدیان
- صورت‌حساب‌های الکترونیکی
- اطلاعات فروش
استخراج شود.
اگر رقم مالیات زیاد بود چه؟
اگر مؤدی با اطلاعات یا مبلغ درج‌شده موافق نباشد، باید براساس سازوکار تعیین‌شده در سامانه و دستورالعمل اقدام کند.
پذیرفتن فرم به معنی قبول مالیات تعیین‌شده است.
بنابراین بهتر است قبل از تأیید نهایی:
فروش ثبت‌شده، اطلاعات هویتی و مبلغ مالیات
با دقت بررسی شود.
صاحبان فروشگاه‌ها هم مشمول هستند؟
بله، بسیاری از صاحبان واحدهای صنفی در صورتی که شرایط مقرر را داشته باشند می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.
برای مثال:
- فروشگاه‌ها
- مغازه‌ها
- کسب‌وکارهای خدماتی
- برخی مشاغل آزاد
- فعالیت‌های انفرادی
ممکن است مشمول شوند.
فریلنسرها چطور؟
اگر فعالیت فرد در قالب صاحب شغل مشمول مالیات باشد، وضعیت او براساس درآمد، نوع فعالیت و اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مالیاتی بررسی می‌شود.
بنابراین فریلنسر بودن به‌تنهایی به معنی معافیت مالیاتی نیست.
پزشکان هم مشمول‌اند؟
برخی گروه‌های شغلی ممکن است به دلیل مقررات خاص، شرایط متفاوتی داشته باشند.
برای همین نمی‌توان گفت همه پزشکان، وکلا، مشاوران یا سایر مشاغل تخصصی بدون بررسی شرایطشان مشمول مالیات مقطوع خواهند بود.
دستورالعمل برای برخی گروه‌ها استثناها و محدودیت‌هایی دارد.
آیا کارتخوان ملاک مالیات است؟
تراکنش کارتخوان یکی از داده‌های مهم سازمان مالیاتی است، اما مالیات فقط بر اساس یک تراکنش یا یک دستگاه کارتخوان تعیین نمی‌شود.
سازمان ممکن است مجموعه‌ای از اطلاعات را بررسی کند.
اگر چند کارتخوان داشته باشیم چه؟
اطلاعات کارتخوان‌های متصل به پرونده مالیاتی می‌تواند در تعیین فروش و عملکرد مؤدی اثر داشته باشد.
به همین دلیل بهتر است دستگاه‌های بلااستفاده یا حساب‌های تجاری قدیمی تعیین تکلیف شوند.
اگر حساب شخصی و کاری قاطی باشد چه؟
این موضوع می‌تواند دردسرساز شود.
اگر تعداد زیادی تراکنش تجاری از حسابی انجام شود که کاربر آن را شخصی می‌داند، ممکن است در بررسی مالیاتی نیاز به توضیح داشته باشد.
تفکیک حساب شخصی و تجاری معمولاً کار را ساده‌تر می‌کند.
اظهارنامه پیش‌فرض یعنی مالیات قطعی است؟
خیر.
«پیش‌فرض» بودن یعنی اطلاعات اولیه توسط سازمان آماده شده است.
مؤدی باید آن را بررسی و مطابق مقررات تأیید یا اصلاح کند.
پس نباید بدون بررسی روی گزینه تأیید کلیک کرد.
اگر اطلاعات اشتباه باشد چه؟
مواردی که بهتر است حتماً بررسی شوند:
- میزان فروش
- اطلاعات حساب‌ها
- فعالیت ثبت‌شده
- اطلاعات شرکا
- معافیت‌ها
- هزینه‌ها
- اطلاعات هویتی
اگر مغایرت مهمی وجود دارد، باید قبل از تأیید نهایی اصلاح یا از مسیر قانونی پیگیری شود.
گروه اول، دوم و سوم یعنی چه؟
سازمان مالیاتی صاحبان مشاغل را براساس نوع و حجم فعالیت در گروه‌های مختلف دسته‌بندی می‌کند.
این گروه‌بندی روی:
- نحوه نگهداری اسناد
- تکالیف مالیاتی
- نحوه ارائه اظهارنامه
اثر می‌گذارد.
ابلاغیه جدید به‌طور مشخص تهیه اظهارنامه پیش‌فرض برای برخی مؤدیان این سه گروه را دربرمی‌گیرد.
مزیت مالیات مقطوع چیست؟
بزرگ‌ترین مزیت برای مؤدی واجد شرایط، ساده‌تر شدن کار مالیاتی است.
در حالت عادی ممکن است مؤدی مجبور باشد مدارک و اطلاعات متعددی ارائه کند.
اما در تبصره ماده ۱۰۰، در صورت احراز شرایط و پذیرش مالیات:
پرونده با فرآیند ساده‌تری تعیین تکلیف می‌شود.
آیا مالیات مقطوع همیشه ارزان‌تر است؟
لزومی ندارد.
مزیت اصلی آن سادگی و کاهش فرآیند رسیدگی است، نه اینکه در همه موارد حتماً عدد مالیات کمتر باشد.
بهتر است مؤدی قبل از پذیرش، رقم مالیات مقطوع را با وضعیت واقعی کسب‌وکار خود مقایسه کند.
اگر فروش کمتر از ۷.۲ میلیارد باشد حتماً مشمولیم؟
خیر.
سقف فروش یکی از شرایط مهم است، اما تنها شرط نیست.
فرم مالیات مقطوع باید برای فرد در درگاه سازمان بارگذاری شود و سایر شرایط و استثناهای دستورالعمل نیز باید رعایت شود.
اگر فروش بیشتر از سقف باشد چه؟
افرادی که خارج از سقف یا شرایط تبصره ماده ۱۰۰ قرار می‌گیرند باید تکالیف مالیاتی خود را براساس مقررات عادی انجام دهند.
در این حالت ممکن است ارائه اظهارنامه کامل و اسناد مربوط لازم باشد.
چرا دولت به سمت اظهارنامه پیش‌فرض رفته؟
هدف اعلام‌شده از اجرای این سیاست:
- ساده‌تر شدن فرآیند مالیاتی
- کاهش مراجعات
- سرعت بیشتر در رسیدگی
- کاهش اختلاف مؤدی و ممیز
- استفاده بیشتر از اطلاعات الکترونیکی
است.
قبل از تأیید فرم چه کنیم؟
قبل از هر اقدامی بهتر است:
عدد فروش را بررسی کنید.
مبلغ مالیات را ببینید.
اطلاعات حساب‌های تجاری را کنترل کنید.
از صحت اطلاعات فعالیت مطمئن شوید.
و بعد فرم را تأیید کنید.
مراقب پیامک‌های جعلی مالیاتی باشید
انتشار خبرهای مالیاتی معمولاً باعث افزایش پیامک‌های جعلی می‌شود.
اگر پیامی با این مضمون دریافت کردید:
«مالیات شما صفر شد؛ روی لینک کلیک کنید»
یا
«اظهارنامه شما ثبت نشده؛ فوری پرداخت کنید»
قبل از ورود به لینک، حتماً منبع را بررسی کنید.
برای پرداخت مالیات فقط از مسیرهای رسمی سازمان امور مالیاتی استفاده کنید.
جمع‌بندی
امروز ۲۹ مهر ۱۴۰۵ دستورالعمل جدید مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل ابلاغ شد.
براساس این دستورالعمل:
صاحبان مشاغل واجد شرایط با فروش سالانه حداکثر ۷.۲ میلیارد تومان می‌توانند مشمول تبصره ماده ۱۰۰ شوند.
همچنین برای برخی مؤدیان گروه‌های اول، دوم و سوم:
اظهارنامه مالیاتی پیش‌فرض
تهیه خواهد شد.
بنابراین صاحبان مشاغل بهتر است قبل از ثبت هر اظهارنامه، وارد پرونده مالیاتی خود شوند و ببینند فرم مالیات مقطوع یا اظهارنامه پیش‌فرض برای آنها فعال شده است یا نه.
